El Impuesto General a las Ventas en Perú es del 18%. Ese 18% se compone de 16% de IGV propiamente dicho más 2% del Impuesto de Promoción Municipal, pero en la práctica se aplica y se declara como una sola tasa.
Cómo separar el IGV de un precio
Aquí se produce el error más frecuente. Si un precio ya incluye IGV, no se le resta el 18%.
Si tiene el precio sin IGV
Se multiplica por 1.18.
Valor de venta: S/ 1,000 → IGV: S/ 180 → Precio final: S/ 1,180
Si tiene el precio con IGV incluido
Se divide entre 1.18.
Precio final: S/ 1,180 → Valor de venta: 1,180 ÷ 1.18 = S/ 1,000 → IGV: S/ 180
El error frecuente es restar el 18% a S/ 1,180, que da S/ 967.60. Es incorrecto: son S/ 32.40 de diferencia que después no cuadran en la declaración.
El IGV cobrado no pertenece a la empresa
Es el concepto que conviene entender antes que ningún otro. Cuando usted cobra S/ 1,180 a un cliente, S/ 1,000 corresponden a su venta y S/ 180 son un impuesto que está recaudando por cuenta de SUNAT. Ese dinero nunca fue ingreso de la empresa.
Muchos problemas de caja en pymes se originan aquí: se gasta el IGV cobrado como si fuera utilidad, y a fin de mes no hay fondos para pagarlo.
El crédito fiscal: lo que realmente se paga
No se entrega a SUNAT todo el IGV cobrado. Se le resta el IGV pagado en las compras. Esa resta es el crédito fiscal.
Ejemplo del mes:
- Ventas por S/ 50,000 más IGV → IGV cobrado (débito fiscal): S/ 9,000
- Compras por S/ 30,000 más IGV → IGV pagado (crédito fiscal): S/ 5,400
- IGV a pagar: 9,000 − 5,400 = S/ 3,600
Si su crédito fiscal es mayor que su débito, no paga nada ese mes y el saldo a favor se arrastra al mes siguiente. Es lo que ocurre cuando se compra mucho inventario o se realiza una inversión importante.
Requisitos para usar el crédito fiscal
No toda factura de compra otorga crédito fiscal. Debe cumplir:
- Estar a nombre y RUC de la empresa, no del socio.
- Corresponder a un gasto o costo propio del negocio, permitido como deducible.
- Estar anotada en el registro de compras dentro del plazo.
- Haberse pagado usando medios de pago bancarios cuando el monto supera el límite legal de bancarización.
- Cumplir con la detracción, si la operación está sujeta al sistema.
Incumplir cualquiera de estos requisitos implica perder el crédito. Y perder crédito fiscal es perder dinero que ya se pagó.
Cuándo se paga
El IGV se declara y se paga mensualmente, mediante el formulario virtual de declaración mensual. La fecha de vencimiento depende del último dígito de su RUC, según el cronograma que SUNAT publica cada año.
Es decir, no todos vencen el mismo día. Su fecha puede ser distinta a la de su proveedor.
Qué operaciones no llevan IGV
Hay operaciones exoneradas e inafectas. Entre las más comunes:
- La venta de determinados productos agrícolas en estado natural.
- Los servicios de transporte público de pasajeros dentro del país.
- Los servicios educativos prestados por instituciones autorizadas.
- Los intereses de créditos de entidades del sistema financiero.
Cabe precisar que, si vende bienes exonerados y también gravados, debe aplicar la prorrata para calcular qué parte de su crédito fiscal puede usar. Es uno de los cálculos que más errores genera.
Los tres errores más costosos
- Facturas a nombre personal. No otorgan crédito fiscal en ningún caso.
- No efectuar la detracción cuando corresponde. Se pierde el crédito hasta que se subsane.
- Pagar en efectivo por encima del límite de bancarización. El gasto deja de ser deducible y se pierde el crédito.
Quién no paga IGV
Los contribuyentes del Nuevo RUS no declaran ni pagan IGV: pagan una cuota fija mensual que lo engloba todo. A cambio, no pueden emitir facturas ni trasladar crédito fiscal a sus clientes.
La revisión del crédito fiscal es uno de los primeros puntos que se analizan en la asesoría tributaria, ya que es habitual encontrar crédito perdido por facturas mal emitidas o detracciones no efectuadas. Si desea orientación sobre el caso de su empresa, nuestro equipo puede ayudarle.
